Об утверждении Положения о земельном налоге на территории муниципального образования сельское поселение Шугур
Скачать (83 Кб)
ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ АВТОНОМНЫЙ ОКРУГ-ЮГРА
КОНДИНСКИЙ РАЙОН
СОВЕТ ДЕПУТАТОВ СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ШУГУР
РЕШЕНИЕ
Об утверждении Положения о земельном налоге на территории
муниципального образования сельское поселение Шугур
В целях реализации положений главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании устава сельского поселения Шугур, Совет муниципального образования сельское поселение Шугур решил:
- Утвердить Положение о земельном налоге на территории муниципального образования сельское поселение Шугур (приложение).
- Настоящее решение применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2012 года и вступает в силу после обнародования.
- Со дня вступления в силу настоящего решения признать утратившими силу решение Совета депутатов сельского поселения Шугур от 20.11.2007 №63 «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории муниципального образования сельское поселение Шугур» с изменениями от 14.08.2009, 10.09.2009, 25.11.2010 гг.
- Контроль за выполнением указанного решения оставляю за собой.
Глава поселения Р.В. Бринстер
д.Шугур
14 ноября 2011 года
№130
Приложение
к решению Совета депутатов сельского поселения Шугур
от 14.11.2011 №130
П О Л О Ж Е Н И Е
о земельном налоге на территории муниципального образования
сельское поселение Шугур
- 1. Общие положения
1.1. Главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и настоящим Положением на территории муниципального образования сельское поселение Шугур устанавливается земельный налог.
1.2. Настоящим положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу, устанавливаются налоговые льготы, основания и порядок их применения, порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.
- 2. Налоговый период. Отчетный период.
2.1. Налоговым периодом признается календарный год.
2.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков – организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
- 3. Налоговая ставка
3.1. Налоговые ставки устанавливаются по видам функционального использования земельного участка в следующих размерах:
3.1.1. За земельные участки, предназначенные для размещения домов многоэтажной жилой застройки или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 0,15 %.
3.1.2. За земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки и одноэтажной жилой застройки или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 0,3 %.
3.1.3. За земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 1,5 %.
3.1.4. За земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 0,3 %.
3.1.5. За земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 1,5 %.
3.1.6. За земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 1,5 %.
3.1.7. За земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства, религии или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 0,6 %.
3.1.8. За земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 1,5 %.
3.1.9. За земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 1,5%.
3.1.10. За земельные участки, предназначенные для размещения объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 0,3 %.
3.1.11. За земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 1,5 %.
3.1.12. За земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 0,5 %.
3.1.13. За земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности, обороны, безопасности или приобретенные (предоставленные) для такого строительства – 1,5 %.
3.1.14. За земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования – 0,3 %.
3.1.15. Прочие земельные участки – 1,5 %.
- 4. Объект налогообложения. Налоговая база. Порядок определения налоговой базы.
4.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования сельское поселение Шугур.
4.2. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 4.1. Положения. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
4.3. Налогоплательщики – организации определяют налоговую базу самостоятельно.
4.4. Налогоплательщики – физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.
4.5. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами.
4.6. Перечень категорий налогоплательщиков, для которых налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования устанавливается федеральным законодательством.
4.7. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, в соответствии с пунктом 4.6. Положения, производится налогоплательщиками на основании заявления и документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых ими в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- 5. Порядок исчисления налога, авансовых платежей по налогу и
сроки их уплаты
5.1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено федеральным законодательством.
5.2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.
5.3. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности.
5.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, за исключением физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, исчисляется налоговыми органами.
5.5. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками, являющимися организациями или индивидуальными предпринимателями, как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 5.1. Положения и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.
5.6. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет муниципального образования сельское поселение Шугур.
5.7. Налогоплательщики - организации или налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями уплачивают в течение налогового периода три авансовых платежа по налогу.
5.8. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления.
5.9. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5.10. Налогоплательщики - организации или налогоплательщики – физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
5.11. Налогоплательщики - организации или налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
5.12. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, обязаны сообщать в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
5.13. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками-организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.
5.14. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится налогоплательщиками-организациями или физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
5.15. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.
6. Налоговые льготы
6.1. Полностью освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными и муниципальными автомобильными дорогами общего пользования, а также земельные участки предоставленные для строительства таких дорог;
3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;
4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
5) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;
6) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
7) организации – в отношении земельных участков, занятых объектами благоустройства в городских и сельских поселениях, памятниками, скверами, парками, бульварами, площадями, улицами, переулками, проездами, набережными, гражданскими захоронениями и полигонами по утилизации технических и бытовых отходов;
8) муниципальные учреждения искусства, культуры, кинематографии, образования, здравоохранения, социального обслуживания, физической культуры и спорта, спортивно-оздоровительного направления, финансируемые за счет средств местного бюджета, детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования;
9) органы местного самоуправления – в отношении земельных участков, занятых имуществом, составляющим казну муниципального образования городское поселение Кондинское;
10) организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок;
11) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом;
12) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
13) инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
14) инвалиды с детства;
15) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
16) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-I), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
17) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
18) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
6.2. Освобождение от уплаты земельного налога налогоплательщиков, указанных в пункте 6.1. Положения, производится на основании заявления и документов, подтверждающих право на освобождение от уплаты земельного налога, представляемых ими в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
6.3. Налоговая льгота в размере 50 % по уплате земельного налога предоставляется:
1) неработающим пенсионерам, получающим трудовую пенсию по старости;
2) неработающим пенсионерам, получающим трудовую пенсию по случаю потери кормильца.
6.4. Налоговая льгота гражданам, указанным в пункте 6.3. Положения, предоставляется только на один объект налогообложения, по их выбору, на основании заявления и документов, подтверждающих право получения налоговой льготы, в том числе:
- пенсионного удостоверения;
- справки, подтверждающей статус неработающего пенсионера, выданной администрацией городского или сельского поселения по месту жительства или подразделениями Пенсионного фонда Российской Федерации, представляемых ими в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- 7. Налоговая декларация
7.1. Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре налоговую декларацию по налогу.
7.2. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- 8. Заключительные положения
8.1. В настоящее Положение могут быть внесены изменения и дополнения, утверждаемые решением Совета депутатов сельского поселения Шугур.